В Мексике фискальный адрес — один из базовых идентификаторов налогоплательщика в Федеральном налоговом реестре (RFC). Налогоплательщик указывает этот адрес, когда получает налоговый номер RFC. Для физических лиц это, обычно, место фактического проживания либо ведения деятельности, если она осуществляется. Для юридических лиц это место основной администрации или ведения бизнеса. Этот адрес нужен для целей контроля, уведомлений и проверок. Законодательство указывает, что адрес должен позволять налоговой службе (SAT) установить фактическое нахождение налогоплательщика.
Обязанность обновления фискального адреса возникает при любом его изменении. Уведомление должно быть подано в течение 10 дней с момента смены адреса. Но если налогоплательщик размещается в процессе проверки, уведомление следует подать заранее, до изменения адреса.
По факту уведомлять имеет смысл только тогда, когда вы ждете налоговую проверку или актуальный адрес важен в ваших налоговых документах, к примеру, в CFDI. В большинстве случае проверить, как давно вы сменили адрес, невозесть возможность.
За неуведомление об изменении адреса предусмотрены штрафы от 3 870 до 11 000 песо, но основной риск не в штрафе, а в последствиях для налогового статуса. Фактическое отсутствие налогоплательщика по адресу может привести к неварианты выставлять счета-фактуры CFDI, проверкам и даже к блокировке коммерческой деятельности.
Обязанность поддерживать актуальность адреса распространяется на всех налогоплательщиков без исключений. Это касается не только налогоплательщиков в статусе «без обязательств» (sin obligaciones fiscales) или приостановки деятельности, но и без текущей коммерческой деятельности (которые обязаны подавать «нулевые» налоговые декларации).
Фискальный адрес ему следует совпадать с фактическим местом проживания или деятельности, а к тому же с другими регистрационными данными: банковскими (счет для коммерческой деятельности), контрактными и адресами, указанными в фактурах CFDI.
Изменить фискальный адрес в системе SAT есть возможность двумя способами: онлайн или путем посещения любого офиса SAT. Изменение адреса онлайн требует действующую электронную подпись e.firma.
Изменение адреса на портале SAT
Первый этап — вход в систему на портале SAT. Далее откройте раздел процедур RFC и выберите «Actualización o modificación de situación fiscal». После нажатия на кнопку запуска процедуры система запросит аутентификацию через e.firma. На этом этапе требуется загрузить с флешки ключи (.cer и.key) и ввести пароль к сертификату. Без действующей электронной подписи порядок действий невозможна.
После входа откроется форма обновления данных. Выберите тип уведомления — изменение фискального адреса. Заполните сведения о новом адресе. Система требует не только базовые данные — название улицы и номер дома, но и почтовый индекс, штат, муниципалитет, населенный пункт, тип объекта недвижимости, а к тому же прочие ориентиры (скажем, «между улицами», «на углу с»), которые необходимо написать вручную. Лучше всего использовать полностью тот адрес, который указан в счете за электроэнергию CFE.
Следующий шаг — проверка и подтверждение данных. Еще раз проверьте все внесенные данные. После проверки данные подписываются электронной подписью: нужно повторно ввести e.firma.
Завершающий этап — получение подтверждения. После отправки данных система генерирует «Acuse de actualización de situación fiscal» с цифровой печатью, датой подачи и номером фолио. Этот документ требуется сохранить. Он подтверждает, что обязанность по уведомлению об изменении адреса выполнена в установленный срок.
Настоятельно советуем проверить, что изменения отразились в вашем профиле налогоплательщика, и обрести обновленное Подтверждение налогового статуса. Для этого требуется повторно войти в систему, открыть данных RFC и запросить оформление обновленной Constancia de Situación Fiscal.
Посещение офиса SAT
Если у вас нет электронной подписи e.firma, вам придется лично посетить офис налоговой службы. Это имеет возможность быть любой их офис в Мексике, а не только тот, где вы получали RFC, и даже без привязки к новому адресу.
Сначала следует получить запись на прием. Это разрешается сделать в системе CitaSAT на официальном сайте SAT — там же, где вы записывались, чтобы оформить свой RFC. Выберите тип процессы — обновление данных RFC, офис налоговой службы, после чего система предложит доступные даты и время. После выбора формируется подтверждение записи с номером cita. Если доступных дат нет, система предложит вам встать в виртуальную очередь. Все точно так же, как и при записи на оформление RFC — прочитайте здесь. Подтверждение распечатайте или сохраните на телефон.
Из бумаг потребуется удостоверение личности (карта резидента, INE или паспорт гражданина Мексики) и подтверждение нового адреса (comprobante de domicilio — счет за коммунальные услуги не старше -х месяцев). Адрес из этого подтверждения и будет вашим новым фискальным адресом.
В день посещения приходите к офису налоговой службы заранее. Хотя прием организован по временным интервалам, внутренняя очередь все равно действует. На входе у вас проверят подтверждение записи и направят к консультанту, который проведет процедуру обновления данных.
Консультант задаст вопросы: как выглядит ваш дом, между каких улиц он расположен и что размещается рядом (к примеру, магазин OXXO). Он даже может открыть карты Google и по ним проверить ваши слова.
После внесения изменений будет сформировано уведомление об обновлении налогового статуса, так же, как и при он-лайн процедуре. Вам выдадут «Acuse de actualización de situación fiscal» с цифровой печатью SAT, датой и номером фолио. Сразу попросите сотрудника налоговой распечатать вам обновленное Подтверждение налогового статуса, или можете позже самостоятельно скачать его с портала SAT.