С октября 2020 года цифровая платформа краткосрочной аренды жилья AirBnB в Мексике начнет собирать со своих пользователей налоги. Режим налогообложения операций по продаже или предоставлению услуг через цифровые платформы электронной коммерции был введен в Мексике с 1 июля 2020 года. Тем не менее, министерство финансов и государственного кредита Мексики позволило некоторым цифровым платформам отложить его введение на несколько месяцев, чтобы их заказчики успели собраться.
Новый «Налоговый режим для посреднических услуг через цифровые платформы» предполагает, что все, кто сдает в аренду недвижимость, расположенную в Мексике, через такие платформы, должны платить подоходный налог (ISR) и НДС (IVA). Уплата налогов не привязана к тому, в какой стране зарегистрирован аккаунт поставщика или потребителя и из какой страны в какую идут деньги. Она основывается на том, что услуга обеспечивается на мексиканской территории.
Управлять налогами (собирать) обязаны посредники, иными словами платформы электронной коммерции. Платформы обязаны вычитать налоги из баланса, отправляемого владельцу сдаваемого жилья после каждой сделки, аккумулировать и затем перечислять их в бюджет.
Ставка подоходного налога зависит от валовой стоимости предоставленных услуг за месяц:
| Объем продаж за месяц, MXN | Ставка подоходного налога (ISR), % |
| Предоставление услуг размещения | |
| До 5000 MXN | 2% |
| До 15 000 MXN | 3% |
| До 35 000 MXN | 5% |
| Более 35 000 MXN | 10% |
НДС в Мексике равен 16% и в таком же размере ему следует начисляться на каждую услугу. Половину удерживает цифровая платформа, вторую половину клиент декларирует перед налоговыми органами самостоятельно. При этом он имеет возможность пользоваться налоговым кредитом, например, зачислять на расходы цена посреднических услуг, предоставленных ему цифровой платформой, рекламы на AirBnB, участие в программе деловых поездок и т.д.
Эти ставки налогов действуют для налоговых резидентов Мексики, точнее, для владельцев RFC — номера в Федеральном регистре налогоплательщиков. Если у владельца жилья такого номера нет, к нему применяются гораздо более высокая ставка подоходного налога — 20%, а НДС взимается в полном размере 16% после каждой сделки.
Отчетность по НДС отправляется клиентом в налоговую ежемесячно, по налогу на прибыль (ISR) — как ежемесячно, так и ежегодно. Годовые декларации по подоходному налогу (ISR) для физических лиц обычно подаются в апреле.
В обязанность цифровых платформ входит:
- запросить у клиента RFC и проверять, что он действителен,
- включить НДС в размере 16% в цена своих посреднических услуг, а помимо этого основных и дополнительных услуг, предлагаемых владельцем жилья, к примеру, цена аренды и оплата за уборку помещения,
- удерживать суммы ISR и НДС со всех операций, которые совершает клиент, с выдачей ежемесячного сертификата удержания,
- ежемесячно передавать в налоговую банковскую данные о транзакциях клиента.
Подводя итог, основное требование цифровых платформ — загрузить RFC (и так называемый ключ или пароль) в данные своего аккаунта. Ключ заменяет собой цифровую подпись, итак, у владельца жилья возникают юридические обязательства перед цифровой платформой, и наоборот.
Владелец жилья может запросить у цифровой платформы все счета за предоставленные платформой услуги и детализацию по начисленным и удержанным налогам.
Значимо отметить, что если операцию на цифровой платформе проводит компания (не физическое лицо), платформа не будет удерживать налоги, но сообщать о транзакциях в налоговую будет.
Итак, ключевым моментом выступает, есть ли у вас RFC. Налоговый номер могут иметь только граждане и постоянные или временные резиденты Мексики, последние — только с разрешением на работу. Нерезидент без резиденции не имеет право вести в Мексике оплачиваемую деятельность и не имеет возможность иметь RFC.
Итого, с 1 октября 2020 года затраты всех владельцев жилья, которые сдают его через AirBnB в Мексике и зарегистрированы в Службе налогового администрирования (SAT) увеличатся на 18-28%, часть из которых разрешается вернуть в виде кредита. Для иностранцев стоимость сдачи жилья через AirBnB в Мексике вырастет на целых 36%. Плюс — дополнительно 16% к стоимости услуг, предоставляемых клиенту самой AirBnB. Поскольку на AirBnB все платежи идут в безналичной форме через их систему, избежать уплаты налогов вряд ли удастся.
Добавим, что кроме уплаты налогов, могут потребоваться дополнительные лицензии и разрешения, применяемые на местном уровне. AirBnB будет сообщать налоговым органам, что вы ведете коммерческую деятельность по сдаче жилья. Соответственно, SAT получает шанс передавать эту материалы в муниципалитеты, которые требуют лицензирования подобной деятельности (или всех сразу: занятие коммерческой деятельностью + сдача жилья + курортный сбор и т.д.).
Если вы нерезидент и хорошо подумаете, то сспособене обойти ситуацию с высокими налогами. В частности, как первый шаг, зарегистрируйте аккаунт в AirBnB на кого-то из мексиканских знакомых, у которого есть RFC.