В Мексике приближается период подачи годовой налоговой декларации. Если по итогам года налогоплательщик заплатил подоходного налога (ISR) больше, чем должен был, образуется так называемый saldo a favor — положительный баланс в пользу налогоплательщика. В этом случае налоговая служба SAT обязана вернуть излишне уплаченную сумму.
Чаще всего переплата возникает потому, что на протяжении года работодатель удержал больше налога (retenciones), чем в итоге оказалось нужно, или потому, что при подаче декларации налогоплательщик заявил личные вычеты (deducciones personales), к примеру, расходы на лечение, обучение или проценты по ипотеке, которые уменьшают итоговую сумму налога. После подачи годовой декларации система пересчитывает итоговое обязательство, и если сумма удержаний превышает расчетный налог, возникает право на возврат.
В Мексике физические лица подают годовую декларацию в период всего апреля. После подачи декларации у налоговой службы есть до 40 рабочих дней на обработку возврата. Это максимальный срок, предусмотренный законодательством. На практике при отсутствии ошибок возвраты обрабатываются значительно быстрее, в большинстве случаев, в течение 5 — 15 рабочих дней.
Другими словами чем раньше подана декларация, тем раньше будет произведен возврат переплаченной суммы налога. Налогоплательщики, подающие бумаги в начале апреля, чаще получают возврат раньше, поскольку система обрабатывает заявки по мере поступления. При подаче ближе к концу срока вероятность более длительного ожидания увеличивается.
При этом автоматический возврат возможен только при соблюдении ряда условий. У налогоплательщика должны быть актуальные данные в системе: действующий налоговый номер RFC, корректно зарегистрированный банковский счет (CLABE) и электронная подпись e.firma. Для сумм свыше установленного порога (обычно, более 10 000 песо) требования к идентификации налогоплательщика имеют возможность быть строже.
Стоит учитывать, что налоговая служба оставляет за собой право приостановить возврат. Ошибки в банковских реквизитах, несоответствие имени владельца счета, неактивный налоговый статус или отсутствие действующей электронной подписи способны заблокировать выплату.
Существенное влияние оказывает и налоговая история. При наличии заобязанностей за предыдущие периоды или иных обязательств переплата вправе быть зачтена в их счет.
Более того, система автоматически проверяет обоснованность заявленных вычетов. Важно учитывать, что не все расходы признаются допустимыми: вычеты, не соответствующие установленным требованиям или не подтвержденные надлежащими документами (в частности, без электронных счетов-фактур CFDI или оплаченные наличными), могут быть отклонены полностью или частично, что повлияет на сумму возврата.
Задержки возврата способны быть связаны с несоответствиями в предварительно загруженной информации. Если система фиксирует доходы или источники выплат, которые не совпадают с данными налогоплательщика, возврат переводится в режим дополнительной (ручной) проверки.
При условии отказа в автоматическом возврате налогоплательщик сохраняет право на повторное обращение. Это вправе быть либо корректирующая декларация (declaración complementaria), либо подача запроса через электронную форму возврата (FED) с приложением подтверждающих документов.
Итак, формально установленный срок возврата переплаты по ISR в Мексике равен до 40 рабочих дней, но фактическая скорость зависит от качества данных, налоговой истории и момента подачи годовой декларации. При корректной подготовке бумаг возврат обычно происходит на протяжении первых двух недель после подачи.