Рост безналичных переводов, электронных переводов в Мексике и понадобитсясть приобретения денег из-за границы породили тревожный вопрос: какие суммы можно приобретать на банковский счет без декларирования и без внимания со стороны Службы администрирования налогов SAT. Особенно это актуально для физических лиц, фрилансеров, экспатов и тех, кто регулярно получает переводы от друзей или из-за границы.
Есть ли «безопасный лимит» для банковских переводов
Для электронных банковских переводов, в том числе через мексиканскую систему межбанковских переводов SPEI, налоговая служба SAT не устанавливает максимальный порог, при превышении которого автоматически возникает обязанность подавать декларацию или платить налог. В отличие от наличных операций, налоговое законодательство не содержит числового лимита «до X песо — можно, после — требуется декларировать».
Но это значит лишь то, что значение имеет не сама сумма. Электронные переводы полностью отслеживаемы: банк знает отправителя, получателя, дату, назначение платежа и движение средств по счету. По этой причине SAT делает ставку не на сумму, а на происхождение денег.
Во-первых, любая сумма, которая поступила на ваш счет, потенциально считается объектом налогообложения.
Во-вторых, при запросе банка или SAT на вас лежит ответственность доказать, что эти деньги — не результат коммерческой деятельности, а если результат — что они задекларированы.
В-третьих, для SAT не имеет значения, откуда пришла сумма, из мексиканского источника или из-за границы, и что вы не ведете коммерческую деятельность на мексиканской территории. Если сумма поступила на мексиканский счет, считайте, что вы мексиканский налогоплательщик.
Банки вправе устанавливать собственные лимиты переводов, дневные, месячные или на одну транзакцию. Эти ограничения не налоговые, а внутренние, и зависят от политики конкретного банка и типа счета. Банки не будут разбираться в вашей бухгалтерии, но помимо этого просто вправе заблокировать ваш счет, и чаще всего, на двух основаниях:
- подозрительная транзакция — незаконное происхождение денег, отмывание, перевод из «ненадежной» державы и т. д.,
- вы не способене подтвердить свой налоговый статус в Мексике или декларирование доходов.
Даже просто слово «crypto» в деталях перевода вправе вызвать у банка вопросы.
Это не зависит от суммы переводы. Банк не заставляет вас платить налоги, он просто замораживает счет. Мы подробно рассказали, почему мексиканский банк может заблокировать счет, в этой публикации.
Наличные депозиты
Иная ситуация с наличными. Налоговое законодательство обязывает банки уведомлять SAT о получении клиентом более 15 000 песо наличными в месяц, независимо от того, внесена ли эта сумма одной операцией или несколькими.
Это не означает запрета на прием наличных сумм сверх указанного порога. Впрочем такой депозит автоматически попадает в поле зрения налоговой и способен повлечь запрос разъяснений о происхождении средств. На практике именно наличные, а не банковские переводы, чаще всего становятся причиной налоговых проверок.
Отметим, что у SAT нет ресурсов проверять все превышения лимита по наличным депозитам, по этой причине под проверку попадает лишь 11% таких случаев, и чаще всего, с крупными суммами.
Что существенно для налоговой на самом деле
Ключевой вопрос для SAT — не сколько вы получили, а за что. Если налогоплательщик вправе подтвердить законное происхождение средств и, при следуетсти, уплату с них налога, проблем не возникает даже при крупных поступлениях.
В качестве подтверждения используются, прежде всего, счета-фактуры (CFDI), договоры, банковские выписки, а к тому же корректное отражение дохода в годовой декларации. При наличии бумаг банковские депозиты, будь то переводы или наличные, становятся просто движением средств, а не подозрительным доходом.
Когда переводы не облагаются налогом
Закон предусматривает освобождение от налогообложения в ряде ситуаций. В частности, денежные переводы от ближайших членов семьи — родителей, детей или супругов — не считаются налогооблагаемым доходом, при условии, что они действительно носят семейный характер и способны быть обоснованы.
Переводы «сам себе», в том числе из-за границы, тоже не станут объектом налогообложения, если будут выглядеть именно так (имена отправителя и получателя совпадают). Подробнее — здесь.
Вдобавок освобождаются от налога пожертвования, если их годовой размер не превышает установленный законом предел — эквивалент трех годовых минимальных заработных плат (SMG) в регионе. Все, что выходит за рамки этих исключений, подлежит декларированию как доход и облагается подоходным налогом (ISR) в общем порядке.
В мексиканской налоговой системе нет «необлагаемой суммы», которую можно оформлять на счет без последствий. Электронные переводы не ограничены по сумме, но всегда прозрачны для налоговой. Если у нее возникнут вопросы, следует быть готовым. Наличные депозиты контролируются строже и автоматически привлекают внимание при превышении месячного порога. Но проблемы начинаются не с крупных сумм, а с отсутствия объяснений об их происхождении.