Служба налогового администрирования Мексики (SAT) опубликовала обновленный перечень личных расходов, которые физические лица сспособны включить в годовую налоговую декларацию за 2026 финансовый год. Речь идет о личных (индивидуальных) расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу при соблюдении установленных формальных требований.
SAT напомнила налогоплательщикам о следуетсти своевременно запрашивать и проверять электронные счета-фактуры (CFDI), поскольку ошибки в налоговых данных делают вычет недействительным. Ключевым условием признания расхода выступает наличие корректного CFDI-квитанции, оформленной на лицо, претендующее на вычет, с точным описанием приобретенного товара или услуги. Оплата должна быть произведена электронным переводом, кредитной или дебетовой картой либо именным чеком. Наличные платежи SAT не принимает для целей вычета.
В официальный список расходов, подлежащих вычету в 2026 году, включены:
- медицинские и больничные услуги,
- страхование крупных медицинских рисков,
- расходы на похороны,
- пожертвования,
- плата за обучение и школьный транспорт,
- проценты по ипотечным кредитам,
- добровольные пенсионные взносы и вклады на специальные сберегательные счета.
Максимальный размер вычета остается ограниченным: допускается списать сумму в пределах пятикратного годового размера единиц измерения и обновления UMA (примерно 206,3 тыс песо) либо 15% совокупного дохода, при этом применяется меньшая величина. Налогоплательщики, работающие в упрощенном режиме RESICO, как и ранее, не имеют права на личные вычеты. Производственные, деловые и профессиональные расходы помимо этого не охватываются в этот перечень, потому что SAT рассматривает их в рамках других налоговых режимов (вычеты предпринимателей или компаний).
SAT рекомендует регулярно упорядочивать поступающие счета-фактуры и проводить их сверку по мере приобретения, чтобы избежать ошибок при подготовке годовой декларации.
Налоговый вычет — это механизм, позволяющий уменьшить сумму дохода, облагаемого налогом. Для его применения требуется документально подтвердить расход, указать корректные налоговые данные и использовать признанные SAT способы оплаты. Это открывает путь снизить итоговую налоговую нагрузку.