Удаленная работа стала обычным явлением для иностранцев и экспатов, живущих в Мексике. И почти у каждого такого профессионала рано или поздно возникает вопрос: следует ли платить налоги в Мексике, если источник дохода пребывает за границей.
Чтобы разобраться, следует начать с основного принципа мексиканского налогового права. Согласноо статьей 1 Закона о подоходном налоге (Ley del Impuesto sobre la Renta, LISR) резиденты Мексики обязаны платить подоходный налог со всех своих доходов независимо от того, где размещается источник этих доходов. Другими словами, если вы являетесь резидентом державы, то формально мексиканская налоговая служба SAT имеет право требовать декларацию и налог со всех ваших заработков, даже если деньги поступают из-за границы.
Впрочем реальная жизнь немного сложнее. Если человек получает оплату на иностранные счета и не использует мексиканские банки, у SAT практически нет инструментов для автоматического отслеживания таких доходов. Налоговая служба не имеет прямого доступа к счетам в зарубежных банках и платежных сервисах. По этой причине удаленные профессионалы, которые получают деньги на иностранные счета и не заводят их в мексиканские банки, фактически остаются вне поля зрения налоговой службы.
Но если вы хотите работать в Мексике спокойно, легализовать доходы, пользоваться банковской системой без риска блокировок и, скажем, приобрести ипотеку или кредит, иными словами продемонстрировать свою стабильную финансовую ситуацию, лучше разобраться в правилах, зарегистрироваться как налогоплательщик и составить подходящий налоговый режим.
Итак, вы легально проживаете в Мексике, но работаете удаленно на иностранную компанию или получаете иной доход из-за рубежа. Вы выполняете работу онлайн и получаете регулярные переводы на свои мексиканские банковские счета. В этом случае с точки зрения мексиканского законодательства ваши доходы становятся видимыми для банковской системы и, соответственно, для налоговой службы.
Как только деньги начинают регулярно поступать на мексиканский счет, возникает вопрос налогового режима. Формально обязанность декларировать доход попредставляет собой уже при получении любого дохода. На практике многие эксперты ориентируются на определенный порог. Вместе с тем, никакого порога нет, то есть платить налог нужно с любого дохода.
Для большинства удаленных специалистов наиболее удобным вариантом становится режим Régimen Simplificado de Confianza, более известный как RESICO. Он был создан именно для небольших предпринимателей и физических лиц с относительно умеренными доходами. Основное условие для его использования — годовой доход не ему следует превышать 3,5 миллиона песо. Для фрилансеров, разработчиков, дизайнеров, маркетологов, консультантов и других экспертов, работающих онлайн, этот режим обычно оказывается самым простым и выгодным.
В режиме RESICO налоговая нагрузка сооценивается фактически из двух основных налогов. Первый — это подоходный налог ISR, который регулируется законом LISR. В рамках RESICO ставка очень низкая по сравнению с обычным режимом. Она равен 1-2,5% от фактически полученного дохода. Система рассчитывает налог автоматически в личном кабинете SAT. Налог платится ежемесячно, а если на протяжении года не был превышен лимит дохода и все платежи сделаны вовремя, налоговая служба считает обязательства окончательно закрытыми.
Второй налог — это НДС (IVA), который регулируется Законом об НДС (Ley del Impuesto al Valor Agregado). Базовая ставка равняется 16%. Но для удаленных экспертов здесь действует важное правило. Если услуги оказываются мексиканскому клиенту и используются в Мексике, применяется стандартная ставка IVA 16%. Если же заказчик размещается за границей и результат работы используется за пределами страны, такая операция считается экспортом услуг и облагается по ставке 0%. Именно по этой причине для большинства удаленных консультантов IVA фактически равен нулю.
Работа в RESICO предполагает довольно простой документооборот. Весь процесс происходит через портал SAT. Когда вы получаете доход, в том же месяце необходимо выписать электронную счет-фактуру, так называемый CFDI. Это цифровая фактура, которая фиксирует доход в системе. Затем до 17-го числа следующего месяца подается декларация по ISR и IVA. Даже если доход был нулевым или IVA равен нулю, декларацию все равно следует подать. В таком случае она просто будет заполнена нулевыми значениями.
При работе с иностранными заказчиками важный вопрос — как доказать, что услуги действительно оказаны иностранной компании и используются за пределами Мексики. Налоговая служба обычно смотрит прежде всего на источник банковского перевода. Если деньги приходят напрямую из-за рубежа банковским переводом, скажем через SWIFT, ситуация считается наиболее прозрачной, потому что в платежных данных видны реквизиты иностранного отправителя.
Существуют и другие способы получения оплаты за удаленную работу. Скажем, некоторые эксперты используют платежные платформы вроде PayPal или Stripe. В таких сервисах обычно можно увидеть страну регистрации плательщика или владельца карты. Эти данные имеют возможность служить подтверждением того, что услуга оказана иностранному клиенту.
Платежные сервисы вроде Wise, Payoneer или Revolut вдобавок широко используются для работы с международными платежами. Тем не менее иногда переводы внутри таких систем отображаются как внутренние переводы без указания иностранного отправителя. В таких случаях вправе потребоваться дополнительное подтверждение источника дохода, чтобы избежать НДС.
Отдельная тема — криптовалютные платежи и P2P-обмен. Здесь ситуация более сложная. Если вы продаете криптовалюту через P2P-платформу и получаете песо на карту от другого физического лица в Мексике, для налоговой службы это имеет возможность выглядеть как внутренняя операция внутри страны. В этом случае SAT вправе ожидать уплаты IVA по ставке 16%, потому что операция не выглядит как экспорт услуг.
В целом, главный принцип довольно простой. Если вы вправее доказать, что работаете на иностранного заказчика и результат вашей работы используется за пределами Мексики, ваши доходы есть возможность оформлять с нулевой ставкой IVA. Тогда фактически вы платите только подоходный налог ISR по шкале 1-2,5%.
При стандартной работе через банковские переводы обычно достаточно выписывать фактуры на иностранного клиента. Для этого используется специальный так называемый generic RFC для иностранных клиентов (XEXX010101000). Контракты и переписка как доказательства обычно не требуются для ежемесячной отчетности, вместе с тем при налоговой проверке SAT вправе попросить любые вспомогательные подтверждения, скажем, договор с заказчиком, инвойсы или деловую переписку.
Такие проверки происходят нечасто, особенно если все доходы задекларированы и налоги платятся регулярно. Но полностью исключить вероятность проверки невозможно. Следовательно многие специалисты предпочитают хранить базовый комплект документации, подтверждающих характер работы и источник дохода.
Для применения ставки IVA 0% крайне значимо правильно оформлять фактуры CFDI. Если они заполнены неправильно или указаны неверные параметры экспорта услуг, система имеет возможность автоматически обнаружить несоответствие. В этом случае налоговая служба может запросить разъяснения или инициировать проверку.
Подведем итог. Если доходы от удаленной работы поступают через мексиканские банки, оптимальным решением обычно становится регистрация в режиме RESICO и регулярная подача деклараций. Налоговая нагрузка при этом считается относительно небольшой, а работа становится полностью легальной и прозрачной.