У Мексики НЕТ визы цифрового кочевника, как в ряде стран мира. У Мексики есть виза по экономической состоятельности, которая к тому же требует подтвердить доход. При этом не важно, как получен доход — удаленно или не удаленно, но существенно документарно подтвердить источник дохода и уплату с него налогов. Последнее чаще всего недоступно для цифровых кочевников.
В последние годы Мексика стала местом краткосрочного прибежища иностранцев, работающих в компаниях за пределами Мексики. Помимо миллионов путешественников, которые приезжают в Мексику каждый год, чтобы перезимовать, а заодно и поработать, значительно увеличилось количество тех, кто осел в Мексике, но продолжает получать доход извне, а также американских и канадских пенсионеров, которые создали знаменитые пенсионные анклавы, такие как на озере Ахихик в штате Халиско.
Нельзя считать, что наплыв небедных иностранцев, чей доход в основном или полностью получен из немексиканских источников, вызвал однозначное одобрение со стороны государства Мексика. Хотя сейчас обрести вид на жительство в Мексике довольно легко, скажем, просто на основании того, что вы ранее уже бывали в стране, помимо этого встал вопрос, обязаны ли цифровые кочевники платить (больше) мексиканских налогов на основе своего немексиканского дохода.
Мексика не чужая для иностранцев, и они сразу это понимают, только попав в страну. Цифровые кочевники могут предположить, что, если их доход полностью получен из заграничных источников, они не имеют никаких обязательств перед мексиканскими налоговыми органами. Это и правда, и неправда одновременно.
Миграционное законодательство Мексики довольно гибкое и обеспечивает оставаться в стране до 6 месяцев в качестве туриста. И большинство туристов свои разрешенные 180 дней при въезде получают. А большинству цифровых кочевников, посещающих Мексику, этих месяцев действительно хватает. Потом они переезжают в другую страну или возвращаются на родину. Если вы один из них, считайте, что никаких обязательств по налогам перед Мексикой вы не несете. Тем не менее, очень общие законодательные определения того, что значит «работать в Мексике», вправе создать проблемы тем, кто занимается бизнесом, пока якобы отдыхает на пляже.
В общем, если вы в Мексике менее шести месяцев и у вас нет «жизненно важных интересов» в стране, таких как бизнес или инвестиции, вы можете спать спокойно. Тем не менее, имеется вероятность, что налоговая служба все же определит, что вы являетесь «налоговым резидентом». И определить это она имеет возможность по времени, которое вы провели в Мексике (независимо от иммиграционного статуса), и, что более значимо, по тому, связана ли ваша экономическая деятельность с Мексикой. По факту это означает несколько вещей. Чтобы легально находиться в Мексике более 180 дней подряд, вы должны получить статус резидента. Получив статус резидента, вы обязаны зарегистрироваться в Службе администрирования налогов (SAT) и приобрести налоговый номер RFC. Если вы не получили RFC, ничего страшного не произойдет, но, скажем, вы не сможете открыть банковский счет или продать автомобиль. Вы не вам следует продавать свои товары или услуги на мексиканской территории и не должны заводить на счета мексиканских банков доход, полученный извне, иначе вы рискуете попасть под налогообложение.
Гости государства не имеют права заниматься коммерческой деятельностью на территории Мексики, резиденты — только если их резиденция с разрешением на работу. По факту множество иностранцев, которые расположены в Мексике в статусе гость государстваа, ведут различный мелкий бизнес. И хотя ни миграционная, ни налоговая служба за ними не охотятся, такая деятельность незаконна и чревата депортацией.
В начале публикации мы упомянули о визе по экономической состоятельности. Полученная на ее основе резиденция к тому же не охватывает разрешение на работу. Как бы это странно не звучало, резидент обязан зарегистрироваться в налоговом органе, но при этом вести коммерческую деятельность права в Мексике не имеет. Как только у SAT возникнет подозрение на доход, полученный на мексиканской территории, резидент получит и уплату налогов, и штраф.
Но это все страшилки. Опции мексиканского правительства получить или даже проверить финансовую информацию резидента весьма ограничены. SAT сама признает, что мониторит не более 11% налогоплательщиков в Мексике, и это, в основном, крупные компании.
Спорный вопрос, обязан ли резидент платить налоги с доходов, полученных за границей. По закону — да, ему следует, но помимо этого имеет право применить процедуры избежания двойного налогообложения. Но Мексика не имеет механизмов, чтобы заставить иностранных работодателей или банки кочевников предоставлять финансовую материалы. Резиденты — цифровые кочевники просто не сообщают о своих доходах за границей, и их не будут беспокоить просто за то, что они не сообщают. Значимо, чтобы прибыль, полученная за границей, не заводилась в Мексику на счета мексиканских банков или такие банковские переводы выглядели как переводы самому себе. В ситуации с переводами на счет в Мексике от зарубежных третьих лиц или компаний страшны не столько налоги, сколько блокировка счета банком и выяснение происхождения поступлений. При этом до налоговой дело скорее всего даже не дойдет.
Все это, конечно, не означает, что следует всячески избегать отчетности и уплаты мексиканских налогов. Если ваша коммерческая деятельность все же связана с Мексикой, есть механизмы присоединения разрешения на работу к резиденции, что позволит официально заниматься бизнесом в стране. Если у вас существенный или сложный доход, есть смысл привлечь бухгалтера (или даже юриста), чтобы оптимизировать любые налоги, которые вы обязаны будете оплатить. Мексика не представляет собой налоговым офшором, тем не менее, налоги здесь совсем не драконовские. Шкала подоходного налога прогрессивная, ставка составляет от 1,92 до 35% исходя из размера годовой прибыли. Прибыль можно администрировать, отнимая из валового годового дохода разрешенные отчисления.
Актуальные ставки подоходного налога ISR (Impuesto Sobre la Renta) вы вправее найти в этой публикации.
Пояснение к таблицам ставок. Фиксированная квота (Cuota fija) — это фиксированная сумма налога, которую налогоплательщик ему следует заплатить на определенный диапазон доходов. Она применяется вместе с процентной ставкой для расчета общего налога на доход. После определения диапазона доходов сначала прибавляется фиксированная сумма, а затем применяется процентная ставка ко всему доходу, превышающему нижнюю границу диапазона. Итак, налог рассчитывается как сумма фиксированной квоты и переменной части, зависящей от процента. База налогообложения (диапазон доходов) рассчитывается после вычета различных расходов и вычетов.
Есть помимо этого упрощенная система налогообложения RESICO для тех, чей годовой доход менее 3,5 миллиона песо. Ставки налогов в этом налоговом режиме составляют от 1 до 2,5%, тем не менее, есть ограничения на виды деятельности.
О режимах налогообложения физических лиц в Мексике можно почитать вот в этой публикации.
Вероятно, в ближайший год — два политика Мексики в отношении цифровых кочевников не изменится. Тем не менее, в более дальней перспективе изменения неизбежны. С 2023 года все иностранные резиденты обязаны иметь налоговый номер RFC, даже не используя его. Служба администрирования налогов (SAT) запустила официальный сайт на английском языке. Оцифровка системы отчетности и обязательство банкам предоставлять информацию о транзакциях клиентов дают SAT инструменты для мониторинга финансовых операций иностранцев. И рано или поздно SAT начнет эти инструменты применять.
К сведению: SAT обязывает банки предоставлять информацию о поступлении на счета клиентов наличных денег в сумме более 15 000 песо в месяц. Следовательно SAT хочет знать, не выступают ли такие поступления способом уклонения от уплаты налогов. Пока SAT не проводит активный мониторинг и анализ всей отчетности, получаемой от банков. Но законодательные и технические механизмы контроля оборота наличных у него есть. Поэтому если вы цифровой кочевник, ваш доход не в Мексике, и вы не считаете необходимым платить налоги в Мексике, не подвергайте себя риску, принимая заметные суммы наличных на свой мексиканский банковский счет.