Мексика имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с 64 странами мира. В этой публикации мы кратко расскажем об основных принципах применения таких соглашений при налогообложении прибыли в Мексике. Для использования норм соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Мексикой и подтверждения уплаты налогов в России перед налоговыми органами Мексики (SAT, Служба администрирования налогов) нужно выполнить несколько шагов.
Налог, уплаченный за рубежом, считается по своему характеру подоходным налогом, если он прямо обозначен как налог на прибыль и включен в действующий договор об избежании двойного налогообложения, участником которого представляет собой Мексика. Нужно подтвердить не только факт уплаты налога на прибыть в другой стране, но и суммы дохода и налога, и период, на который этот налог был начислен.
Следует обратится в налоговую инспекцию по месту регистрации в России и обрести справку, подтверждающую уплату налога на доходы (2-НДФЛ). Справку к тому же можно скачать на Госуслугах. Справка должна быть заверена налоговым органом России. Затем со справки нужно сделать нотариально заверенную копию, а подпись нотариуса заверить штампом апостиль в органах юстиции РФ по территориальному принципу. После прибытия в Мексику нотариальная копия с апостилем должна быть переведена на испанский язык у официального переводчика Мексики.
Подтверждение уплаты налогов в России перед налоговыми органами Мексики требуется будет делать каждый раз при подаче годовой налоговой декларации. Каждая справка из налоговых органов России действует только на определенный налоговый период, следовательно для каждого года нужно будет запрашивать новую справку об уплате налогов в России. Требуется успеть приобрести свежую справку 2-НДФЛ в России до подачи годовой налоговой декларации в Мексике.
При подаче налоговой декларации в Мексике нужно указать, что налоги на доходы уже уплачены в другой стране (России), ссылаясь на соглашение об избежании двойного налогообложения между странами, и приложить справку об уплате налогов в России вместе с её переводом. SAT имеет право запросить дополнительные документация, такие как копии договоров или других документов, подтверждающих происхождение дохода, банковские выписки и другие финансовые документы, а к тому же объяснения и заявления «под присягой».
Физическим лицам, получающим доходы из-за границы, придется ежемесячно подавать в SAT налоговые отчеты и оплачивать налоги на доходы по той ставке, которая действует в выбранном ими режиме налогообложения в Мексике. По окончании налогового года (в Мексике это вдобавок календарный год) требуется подать годовую налоговую декларацию, в которой указывается весь доход за год, а к тому же годовую справку 2-НДФЛ из России, которая подтверждает, что налог на этот доход или на его часть уже был уплачен в России. Тогда допускается запросить зачет уплаченных в другой стране налогов на основании соглашения об избежании двойного налогообложения.
На основе предоставленных бумаг налоговая служба Мексики пересчитает налоговые обязательства. Уплаченные в России налоги способны быть зачтены или вы сможете вернуть переплаченные суммы. Если налоговая ставка в Мексике выше, чем уплаченная в России, SAT имеет возможность потребовать доплатить разницу. Тем не менее, если ставка в России была выше или равна мексиканской, доплаты не потребуется, но и SAT ничего возмещать не будет.
Следовательно, налоги придется платить ежемесячно в течение года, но после подачи годовой декларации и предоставления комплекта документов для обоснования избежания двойного налогообложения можно возместить или зачесть уже уплаченные в России налоги.